2012-05-19 16:19 | 阅读: 11.9K+
来源: 财政部会计准则委员会 作者: administrator
二、记账凭证
１．记账凭证参考格式如下：
格式一： 记 账 凭 证
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总号＿＿＿
年 月 日 分号＿＿＿
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 借 方 ｜ 贷 方 ｜ ｜ ｜
｜对方｜摘要｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜金额｜ 记 账 ｜
｜单位｜ ｜ 科目 ｜ 科目 ｜ 科目 ｜ 科目 ｜ ｜ 符 号 ｜附
｜ ｜ ｜ 编号 ｜ 名称 ｜ 编号 ｜ 名称 ｜ ｜ ｜凭
｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜证
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜张
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
领
会计主管 记账 稽核 出纳 制单 款人
缴
格式二： 记 账 凭 证
＝＝＝＝＝＝＝
总号＿＿＿
年 月 日 分号＿＿＿
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 记 账 ｜
｜摘要｜ 总账科目｜ 明细科目 ｜ 借方金额 ｜ 贷方金额 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 符 号 ｜附
｜－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜凭
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜证
｜－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜张
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－｜－－｜
｜ 合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜张
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会计主管 记账 稽核 制单
2.记账凭证的编制方法
（1）各级总预算会计应根据审核无误的原始凭证，归类整理编制记账凭证。
记账凭证的各项内容必须填列齐全，经复核后凭以记账。制证人必须签名或盖章。
属于预拨经费转列支出、年终结账和更正错误的记账凭证可不附原始凭证，但应经会计主管人员签章。
（2）记账凭证应按照会计事项发生的日期，顺序整理制证记账。按照制证的顺序，每月从第一号起编一个连续号。
（3）记账凭证的日期，按以下规定填列：
月份终了尚未结账前，收到上月份的收入凭证，可填列所属月份的最末一日。结账后，按实际处理账务的日期填列；
根据支出月报的银行支出数编制的记账凭证，填列会计报表所属月份的最末一日；
办理年终结账的记账凭证，填列实际处理账务的日期，并注上“上年度”字样。凭证编号仍按上年12月份的顺序号连续编列；
其余会计事项，一律按发生的日期填列。
（4）记账凭证每月应按顺序号整理，连同所附的原始凭证加上封面，装订成册保管。记账凭证封面样式如下：
（财政部门名称）
记账凭证封面
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｜ 时 间 ｜ 年 月份 ｜
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｜ 册 数 ｜ 本月共 册 本册是第 册 ｜
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｜ 张 数 ｜ 本册自第 号至第 号 ｜
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｜ ｜ ｜
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会计主管 装订人
3.错误更正各级总预算会计填制的记账凭证发生错误时，不得挖补、涂抹、刮擦或使用化学药水消字，应按下列方法更正：
（1）发现未登记账簿的记账凭证错误，应将原记账凭证作废，重新编制记账凭证；
（2）发现已经登记账簿的记账凭证错误，应采用“红字冲正法”或“补充登记法”更正。采用计算机做记账凭证的，用“红字冲正法”时以负数表示。